先掌握點(diǎn)實(shí)實(shí)在在的用未開票銷項(xiàng)沖減當(dāng)期銷項(xiàng)知識，再開始行動，小編在此用實(shí)際行動助力各位，本文是對用未開票銷項(xiàng)沖減當(dāng)期銷項(xiàng)得分析，先來做個了解吧！盲目性比較大，是大多數(shù)人用未開票銷項(xiàng)沖減當(dāng)期銷項(xiàng)的“通病”。大多數(shù)人用未開票銷項(xiàng)沖減當(dāng)期銷項(xiàng)只看到他人成功后的表面現(xiàn)象，不顧時間、地點(diǎn)的差異，盲目照搬別人的用未開票銷項(xiàng)沖減當(dāng)期銷項(xiàng)過程，匆匆上馬。缺少用未開票銷項(xiàng)沖減當(dāng)期銷項(xiàng)的充分準(zhǔn)備是大家用未開票銷項(xiàng)沖減當(dāng)期銷項(xiàng)成功率低的一大原因。

上月已做增值稅未開票銷售收入，本月開票如何沖回原已做未開票收入，怎么做分錄？

借現(xiàn)金/銀行存款（無票）

貨主營業(yè)務(wù)收入（無票）

貨應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交稅金-增值稅（銷項(xiàng)稅）（無票）

報稅時，在申報軟件上發(fā)票信息子項(xiàng)下有“無票銷售和納稅檢查調(diào)整，在這一項(xiàng)中將這筆無票收入填上，系統(tǒng)自動會計(jì)算出稅額，有誤差可以調(diào)整和賬上一致。當(dāng)生成附表的時候，就在增值納稅申報表附表一中顯示出這筆無票的，未開具發(fā)票銷售這一欄。

一、應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理

1、企業(yè)采購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目（應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額），按應(yīng)計(jì)入采購成本的金額，借記“材料采購”，“在途物資”或“原材料”，庫存商品”等科目，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。購入物資發(fā)生的退貨，做相反的會計(jì)分錄。

由運(yùn)輸單位造成的采購物資短缺，運(yùn)輸單位予以全額賠償?shù)?，?yīng)借記“銀行存款”等科目，貸方按這部分物資的價款由“待處理財(cái)產(chǎn)損益”轉(zhuǎn)出，按這部分物資的增值稅由“應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)繳增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”予以轉(zhuǎn)出。

2、銷售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù)，按營業(yè)收入和應(yīng)收取的增值稅額， 借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記本科目（應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額），按實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目。發(fā)生的銷售退回，做相反的會計(jì)分錄。

3、實(shí)行“免、抵、退”的企業(yè)，按應(yīng)收的出口退稅額，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記本科目（應(yīng)交增值稅——出口退稅）。

4、企業(yè)本月交納本月的增值稅，借記本科目（應(yīng)交增值稅——已交稅金）， 貸記“銀行存款”科目。

5、企業(yè)本月月底有未交增值稅，借記本科目（應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅），貸記應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅。下月繳納時，借記應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 ，貸記銀行存款。

二、未開票收入賬務(wù)處理

1、銷售時的會計(jì)分錄:

借應(yīng)收賬款（或銀行存款）

貸主營業(yè)務(wù)收入-未開票收入

貸 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅額

(注釋也就是說，即使沒有開票，也要繳納稅款的)

2、開具發(fā)票時的會計(jì)分錄

借主營業(yè)務(wù)收入--未開票收入

貸主營業(yè)務(wù)收入-**公司

上月已做增值稅未開票銷售收入，本月如何沖回原已做未開票收入，怎么填報表呢，謝謝您

像這樣的情況，你需要與你的稅管員溝通好，方法無非就是以確認(rèn)的未開票收入金額做紅字銷售，減少銷售收入，然后再將需開票的金額重新確認(rèn)銷售，就ok啦！

例如：

上月未開票確認(rèn)銷售

借：應(yīng)收賬款 XXX 234萬

貸：主營業(yè)務(wù)收入 200萬

應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅（銷項(xiàng)稅） 34萬

本月需開具發(fā)票時

借：應(yīng)收賬款 XXX -234萬

貸：主營業(yè)務(wù)收入 -200萬

應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅（銷項(xiàng)稅） -34萬

上月未開具發(fā)票，所以沖減收入同樣不用開具發(fā)票的，

根絕需開發(fā)票金額重新確認(rèn)收入

借：應(yīng)收賬款 XXX 234萬

貸：主營業(yè)務(wù)收入 200萬

沖減增值稅銷項(xiàng)的分錄怎么做

沖銷多計(jì)提的增值稅屬于記賬憑證科目無誤而所記金額大于應(yīng)記金額，應(yīng)用紅字更正法。

一、紅字發(fā)票做沖回銷售的分錄；最后再開正確的發(fā)票，并據(jù)以入帳做銷售即可。

1、紅字發(fā)票會計(jì)分錄：

借：應(yīng)收賬款（負(fù)數(shù)）

貸：主營業(yè)務(wù)收入（負(fù)數(shù)）

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅---銷項(xiàng)稅（負(fù)數(shù)）

2、開具正確的發(fā)票會計(jì)分錄：

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅---銷項(xiàng)稅

3、當(dāng)月的稅額為零，因?yàn)樵撲N項(xiàng)稅之前月份已申報。

二、如果用的《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》，通過以前年度損益調(diào)整科目來調(diào)整，如果用的《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》，直接沖減當(dāng)期營業(yè)外收入。

擴(kuò)展資料：

一、購買方

1、已經(jīng)由購貨方認(rèn)證的增值稅發(fā)票，發(fā)生退貨或發(fā)票開具錯誤需要開具負(fù)數(shù)發(fā)票的，由購貨方申請開具負(fù)數(shù)發(fā)票。

2、因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證的，由購買方填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。購買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

3、購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的，由購買方填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單。購買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

二、銷貨方

由銷貨方申請開具負(fù)數(shù)發(fā)票的情況（前提是發(fā)票未認(rèn)證，發(fā)票在180天的認(rèn)證期內(nèi)），具體情況如下：

1、因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息。

增值稅申報表中的未開票收入次月怎么沖？

呀，你的情況我們單位剛經(jīng)歷過。

上個月以未開發(fā)票銷售的形式報稅了，可以在以后的申報期按照負(fù)數(shù)在未開發(fā)票一欄沖回，但前提是你沖回的月份得有正數(shù)發(fā)票開出啊。

如我們單位在四月份在增值稅申報表附列資料（表一）中第4行申報了未開具發(fā)票額144723.91元，這其中還包含部分未開發(fā)票單位領(lǐng)用的樣品。

我們單位5月6月都沒有銷售，所以申報期報的都是空表。

我們單位7月份的時候開具了488200.95元的增值稅發(fā)票，但是屬于國稅專管員讓我們4月份申報的未開發(fā)票中的只有250978.70元，所以我按如下報的表：

在表一中第3欄，份數(shù)54份，銷售額488200.95元，

同時在表一中第4欄填具：銷售額-250978.70元，

表一自動在小計(jì)中生成第5欄：銷售額237222.23元

這樣同時自動在第7欄生成銷售額237222.23元

這樣，你在增值稅申報主表中你直接在第2欄，其中：應(yīng)稅貨物銷售額，填具：237222.25元，

這樣，你的主表和附表就勾稽上了

對了，我們開具的是增值稅的普通發(fā)票，要是你們開的是專票表一你就填在第一欄就行

我先回答到這里吧，如果還有問題你可以繼續(xù)留言

關(guān)于賬目上的問題，我們也可以交流

到這里，整個用未開票銷項(xiàng)沖減當(dāng)期銷項(xiàng)的內(nèi)容基本完整了，接下來的事情就是行動了，希望本篇分享，能為大家?guī)ヒ恍┧伎己蛦l(fā)。關(guān)于用未開票銷項(xiàng)沖減當(dāng)期銷項(xiàng)的知識千千萬，只有你自己去嘗試過，才會有真的收獲，看完本文的相關(guān)介紹，運(yùn)用到需要的地方，這才是真正的知識。

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