近幾年，從996到007已經(jīng)成為大眾熱議的話題。“打工太累，不如回去上月申報(bào)未開票收入,本月申報(bào)怎么樣沖減”，使很多打工人萌生了上月申報(bào)未開票收入,本月申報(bào)怎么樣沖減的想法。整個(gè)社會也都在提倡萬眾上月申報(bào)未開票收入,本月申報(bào)怎么樣沖減，大眾創(chuàng)新，沒錯(cuò)現(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)形勢相對之前確實(shí)稍微的薄弱了些，找工作也沒有那么的容易了?？赡苣愫苌贂吹皆敿?xì)介紹上月申報(bào)未開票收入,本月申報(bào)怎么樣沖減的文章，因此有了各種困惑，那么，相信你認(rèn)真閱讀本文之后，將會有意外的收獲！

上月已做增值稅未開票銷售收入，本月如何沖回原已做未開票收入，怎么填報(bào)表呢，謝謝您

想問一下一般納稅人銷售貨物收到7080元對方?jīng)]要票，沒要票的收入如何入帳是借現(xiàn)金貸預(yù)收嗎，如果以后也不要票用自己開增值稅普通票或?qū)Ｓ闷保▽Ｓ闷辈粔蛴茫┤霂?？還是不用開票直接按收入和稅額入帳，稅額是自已計(jì)算嗎7080-7080/1.17（因?yàn)橐恢卑窗l(fā)票上列出的金額和稅額入帳）？如何報(bào)稅，如果以后又要開票怎么辦？多謝

不用開票直接按收入和稅額入帳

不做預(yù)收，應(yīng)確認(rèn)收入，稅法規(guī)定發(fā)貨就應(yīng)確認(rèn)無票收入

借：現(xiàn)金/銀行存款7080（無票）

貨：主營業(yè)務(wù)收入6051.28（無票）

貨：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交稅金-增值稅（銷項(xiàng)稅）1028.72（無票）

報(bào)稅時(shí)，在申報(bào)軟件上發(fā)票信息子項(xiàng)下有“無票銷售和納稅檢查調(diào)整,在這一項(xiàng)中將這筆無票收入填上，系統(tǒng)自動會計(jì)算出稅額，有誤差可以調(diào)整和賬上一致。當(dāng)你生成附表的時(shí)候，就在增值納稅申報(bào)表附表一中顯示出這筆無票的，未開具發(fā)票銷售這一欄。

如果以后不開票就這樣了

如果開票：賬務(wù)處理如下：將前期的無票收入沖回

借：現(xiàn)金/銀行存款-7080（無票）

貨：主營業(yè)務(wù)收入-6051.28（無票）

貨：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交稅金-增值稅（銷項(xiàng)稅）-1028.72（無票）

同時(shí)，按開票金額做賬如下：

借：現(xiàn)金/銀行存款7080（開票）

貨：主營業(yè)務(wù)收入6051.28（開票）

貨：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交稅金-增值稅（銷項(xiàng)稅）1028.72（開票）

上月未開發(fā)票的收入申報(bào)增值稅后下月開出發(fā)票怎么處理

將上期收入未開票，已申報(bào)納稅部分（上期填入未開具發(fā)票欄）按負(fù)數(shù)填入相應(yīng)申報(bào)表1本期銷售情況明細(xì)的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票欄。

如果本期也有開票部分，則沖減。未開票收入填寫未負(fù)數(shù)，已經(jīng)被列為申報(bào)比對異常情況，網(wǎng)上申報(bào)是無法通過的，只有準(zhǔn)備資料去納稅大廳申報(bào)。這點(diǎn)從需要填寫的比對異常轉(zhuǎn)辦單就可以看出來。

發(fā)票數(shù)據(jù)和認(rèn)證數(shù)據(jù)的比對。發(fā)票數(shù)據(jù)當(dāng)然是和開票系統(tǒng)的抄報(bào)數(shù)據(jù)比對，認(rèn)證數(shù)據(jù)當(dāng)然是和你勾選系統(tǒng)以及其他抵扣數(shù)據(jù)比對。

增值稅申報(bào)注意事項(xiàng)

1、申報(bào)時(shí)一定要按照納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確認(rèn)原則及時(shí)申報(bào)。申報(bào)當(dāng)月收入時(shí)，應(yīng)包含所有開票收入及未開票收入。若當(dāng)月已進(jìn)行未開票收入進(jìn)行申報(bào)，次月補(bǔ)開發(fā)票，則填寫負(fù)數(shù)未開票收入進(jìn)行沖減即可。

2、《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十八條條例第十九條第一款第一項(xiàng)規(guī)定的收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，按銷售結(jié)算方式的不同，具體為采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。

3、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。

4、采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

參考資料來源百度百科-增值稅

參考資料來源百度百科-增值稅納稅申報(bào)表

增值稅申報(bào)表中的未開票收入次月怎么沖？

1.如果上月會計(jì)將增值稅申報(bào)表中的未開票收入，做了銷售憑證，建議先用紅字憑證沖出上月未開票收入，再做藍(lán)字憑證，確認(rèn)對未開票收入實(shí)際金額的調(diào)整；

2.申報(bào)增值稅申報(bào)表附表一，未開票收入欄填負(fù)數(shù)，并寫申報(bào)說明，最好與稅局專管員打好招呼，能有專管員簽字最妥當(dāng)。

舉例說明

單位在四月份在增值稅申報(bào)表附列資料（表一）中第4行申報(bào)了未開具發(fā)票額144723.91元，這其中還包含部分未開發(fā)票單位領(lǐng)用的樣品。單位5月6月都沒有銷售，所以申報(bào)期報(bào)的都是空表。單位7月份的時(shí)候開具了488200.95元的增值稅發(fā)票，但是屬于國稅專管員讓我們4月份申報(bào)的未開發(fā)票中的只有250978.70元，所以我按如下報(bào)的表在表一中第3欄，份數(shù)54份，銷售額488200.95元，同時(shí)在表一中第4欄填具銷售額-250978.70元，表一自動在小計(jì)中生成第5欄銷售額237222.23元，這樣同時(shí)自動在第7欄生成銷售額237222.23元這樣，你在增值稅申報(bào)主表中你直接在第2欄，其中應(yīng)稅貨物銷售額，填具237222.25元，這樣，你的主表和附表就勾稽上了。

大廳申報(bào)糾結(jié)要準(zhǔn)備資料

a、比對異常轉(zhuǎn)辦單（稅收管理員簽字確認(rèn)）

b、增值稅納稅申報(bào)表全套打印蓋章

c、未開票收入明細(xì)清單（此清單自己制作，體現(xiàn)出未開票申報(bào)的來龍去脈，需蓋章）

d、金稅盤

流程就是，資料準(zhǔn)備好之后先到專門的管理員處審核，這個(gè)根據(jù)各地情況，有些地方是到專管員處簽字。簽字后在大廳窗口申報(bào)。

填報(bào)對象

1.本申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人填報(bào)。增值稅A類企業(yè)使用淺綠色申報(bào)表，B類企業(yè)使用米黃色申報(bào)表。增值稅一般納稅人按簡易辦法依照6%征收率繳納增值稅的貨物，也使用本表。

2.本表“經(jīng)濟(jì)類型”欄，按制造業(yè)、采掘業(yè)、電力、煤氣、供水及商業(yè)分別填寫。

3.本表“本期銷項(xiàng)稅額”中的有關(guān)欄次，接下列要求填寫

（1）特區(qū)內(nèi)工業(yè)企業(yè)如有“一般銷售”、“地產(chǎn)地銷”、“免稅銷售”情況的應(yīng)分別填列，除特區(qū)內(nèi)工業(yè)企業(yè)以外的其它企業(yè)，不得填報(bào)“地產(chǎn)地銷”欄，所有企業(yè)如有“出口貨物”情況的都須申報(bào)。

煙、酒、礦物油地產(chǎn)地銷減半征收的，將銷售額一半記入“一般銷售”、一半記入“地產(chǎn)地銷”，分別按其適用稅率計(jì)算銷售稅額。

（2）“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱”，按國家稅務(wù)總局計(jì)會統(tǒng)計(jì)報(bào)表的分類口徑及不同的適用稅率分別填列。對一些生產(chǎn)、經(jīng)營品種較多的企業(yè)。

如果一張申報(bào)表貨物名稱填寫不下的，可以按不同的稅率匯總名稱填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表，對匯總填報(bào)申報(bào)表的，必須附有銷貨方填開的按國家稅務(wù)總局計(jì)會統(tǒng)計(jì)報(bào)表的分類口徑及不同的稅率分別填列“貨物”清單。

（3）“應(yīng)稅銷售額”的填寫口徑，為增值稅的計(jì)稅銷售額。如企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)核算不作銷售的而按稅法規(guī)定應(yīng)征稅的價(jià)外費(fèi)用，也應(yīng)填入“應(yīng)稅銷售額“中。

（4）“稅率”按所銷售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的適用稅率填寫，一般納稅人按簡易辦法征稅的貨物，該欄按6%的征收率填寫。

上月已做增值稅未開票銷售收入，本月開票如何沖回原已做未開票收入，怎么做分錄？

借現(xiàn)金/銀行存款（無票）

貨主營業(yè)務(wù)收入（無票）

貨應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交稅金-增值稅（銷項(xiàng)稅）（無票）

報(bào)稅時(shí)，在申報(bào)軟件上發(fā)票信息子項(xiàng)下有“無票銷售和納稅檢查調(diào)整，在這一項(xiàng)中將這筆無票收入填上，系統(tǒng)自動會計(jì)算出稅額，有誤差可以調(diào)整和賬上一致。當(dāng)生成附表的時(shí)候，就在增值納稅申報(bào)表附表一中顯示出這筆無票的，未開具發(fā)票銷售這一欄。

一、應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理

1、企業(yè)采購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目（應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額），按應(yīng)計(jì)入采購成本的金額，借記“材料采購”，“在途物資”或“原材料”，庫存商品”等科目，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。購入物資發(fā)生的退貨，做相反的會計(jì)分錄。

由運(yùn)輸單位造成的采購物資短缺，運(yùn)輸單位予以全額賠償?shù)?，?yīng)借記“銀行存款”等科目，貸方按這部分物資的價(jià)款由“待處理財(cái)產(chǎn)損益”轉(zhuǎn)出，按這部分物資的增值稅由“應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)繳增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”予以轉(zhuǎn)出。

2、銷售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù)，按營業(yè)收入和應(yīng)收取的增值稅額， 借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記本科目（應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額），按實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目。發(fā)生的銷售退回，做相反的會計(jì)分錄。

3、實(shí)行“免、抵、退”的企業(yè)，按應(yīng)收的出口退稅額，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記本科目（應(yīng)交增值稅——出口退稅）。

4、企業(yè)本月交納本月的增值稅，借記本科目（應(yīng)交增值稅——已交稅金）， 貸記“銀行存款”科目。

5、企業(yè)本月月底有未交增值稅，借記本科目（應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅），貸記應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅。下月繳納時(shí)，借記應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 ，貸記銀行存款。

二、未開票收入賬務(wù)處理

1、銷售時(shí)的會計(jì)分錄:

借應(yīng)收賬款（或銀行存款）

貸主營業(yè)務(wù)收入-未開票收入

貸 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅額

(注釋也就是說，即使沒有開票，也要繳納稅款的)

2、開具發(fā)票時(shí)的會計(jì)分錄

借主營業(yè)務(wù)收入--未開票收入

貸主營業(yè)務(wù)收入-**公司

知己知彼，百戰(zhàn)不殆，重點(diǎn)去了解上月申報(bào)未開票收入,本月申報(bào)怎么樣沖減的關(guān)鍵因素，好的經(jīng)驗(yàn)，拿來學(xué)習(xí)借鑒，失敗的地方要吸取教訓(xùn)。好了，就先說這么多吧，這就是小編寫的關(guān)于上月申報(bào)未開票收入,本月申報(bào)怎么樣沖減的文章，雖然影響不大，但這些，就是小編想要對你說的話！

總結(jié)：上述內(nèi)容就是小編為大家詳細(xì)介紹的關(guān)于上月申報(bào)未開票收入,本月申報(bào)怎么樣沖減（沖減未開票收入如何申報(bào)）的詳細(xì)內(nèi)容，希望可以幫助到大家，如需了解更多精彩內(nèi)容請關(guān)注我們，如需了解更多服務(wù)，請把您的聯(lián)系方式私信告知我們

　　一諾記賬介紹：一諾記賬設(shè)立于2010年，立足于深圳，服務(wù)于全國，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立的工商財(cái)稅服務(wù)機(jī)構(gòu)，專業(yè)正規(guī)可靠，截止到2021年底在全國已設(shè)立16家分公司，致力于為廣大企業(yè)用戶提供完善的財(cái)稅解決方案。公司以財(cái)務(wù)代理、稅收籌劃、稅務(wù)審計(jì)、記賬報(bào)稅、商標(biāo)注冊、以及代辦注冊海內(nèi)外公司等多項(xiàng)業(yè)務(wù)為主，具備多年的行業(yè)經(jīng)驗(yàn)和工商財(cái)稅人脈，專業(yè)水平強(qiáng)，辦事效率高，服務(wù)質(zhì)量優(yōu)。公司憑著一支實(shí)力雄厚的專業(yè)精英團(tuán)隊(duì)，為廣大企業(yè)客戶提供最優(yōu)質(zhì)高效的公司注冊、稅務(wù)代理、財(cái)務(wù)代理、商標(biāo)注冊等疑難問題辦理，一諾記賬累計(jì)服務(wù)企業(yè)10萬+，獲得了客戶朋友們一致的信賴和好評。