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新個人所得稅稅收政策

1、自2019年開始，我國個人所得稅的免征金額正式從3500元提高到5000元。

2、2019年的個人所得稅稅率表仍然劃分為7級，其中前四級的應納稅所得額發(fā)生了變化，主要表現為前三檔的級距有所提高，而稅率沒有發(fā)生變化。

3、非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。其中，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

4、增加個人所得稅專項附加扣除，是指個人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等六項專項附加扣除。是落實新修訂的個人所得稅法的配套措施之一

法律依據《中華人民共和國個人所得稅法》:第四條下列各項個人所得，免征個人所得稅

（一）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；

（二）國債和國家發(fā)行的金融債券利息；

（三）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；

（四）福利費、撫恤金、救濟金；

（五）保險賠款；

（六）軍人的轉業(yè)費、復員費、退役金；

（七）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費；

（八）依照有關法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；

（九）中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；

（十）國務院規(guī)定的其他免稅所得。

國家稅收政策2021

法律分析1、 稅率變化

《財政部稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》小微企業(yè)年應納稅人所得額少于100萬元的，企業(yè)所得稅稅率為5%，年應納稅額超過100萬元但不超過300萬元的，稅率為10%

而根據最新的財稅2021第12號文

一、對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在《財政部稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》

2、對個體工商戶的彩蛋

根據財稅2021第12號文

二、對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優(yōu)惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。

由此，除繳納企業(yè)所得稅的小微企業(yè)以外，個體工商戶也能在現行優(yōu)惠政策的基礎上同等地享受減半征收個人所得稅的優(yōu)惠政策。劃重點，在現行優(yōu)惠政策的基礎上，再減半征收企業(yè)所得稅。而征收方式分為兩種，第一種是查賬征收，第二種是核定征收。

法律依據《中華人民共和國稅收征收管理法》

第一條 為了加強稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發(fā)展，制定本法。

第二條 凡依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。

第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行;法律授權國務院規(guī)定的，依照國務院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。

個人所得稅減免稅優(yōu)惠政策

根據《中華人民共和國個人所得稅法》第四條規(guī)定，下列各項個人所得，免征個人所得稅

（1）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；

（2）國債和國家發(fā)行的金融債券利息；

（3）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；

（4）福利費、撫恤金、救濟金；

（5）保險賠款；

（6）軍人的轉業(yè)費、復員費、退役金；

（7）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費；

（8）依照有關法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；

（9）中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；

（10）國務院規(guī)定的其他免稅所得。

前款第十項免稅規(guī)定，由國務院報全國人民代表大會常務委員會備案。

2.個人轉讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房，取得的轉讓所得是否繳納個人所得稅？

答根據《財政部 國家稅務總局 建設部關于個人出售住房所得征收個人所得稅有關問題的通知》（財稅字〔1999〕278號）規(guī)定“四、對個人轉讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，繼續(xù)免征個人所得稅?！?/p>

3.生育婦女取得的生育津貼，可以免征個人所得稅嗎？

答根據《財政部 國家稅務總局關于生育津貼和生育醫(yī)療費有關個人所得稅政策的通知》（財稅〔2008〕8號）規(guī)定“一、生育婦女按照縣級以上人民政府根據國家有關規(guī)定制定的生育保險辦法，取得的生育津貼、生育醫(yī)療費或其他屬于生育保險性質的津貼、補貼，免征個人所得稅。”

4. 企業(yè)職工從破產企業(yè)取得的一次性安置費收入，需要繳納個人所得稅嗎？

企業(yè)所得稅如何扣除個人所得稅？

法律分析企業(yè)所得稅稅前抵扣項目1、企業(yè)員工工資、薪金支出; 國家對企業(yè)發(fā)生的合理工資、新近支出準予計入據實扣除。2、企業(yè)對職工福利、工會經費、職工培訓 教育 經費支出; 企業(yè)針對企業(yè)員工福利費、工會經費、員工培訓教育經費按照標準扣除計入稅前扣除項目，超過標準費用只能按照標準扣除，而未超過標準的按實際數額進行扣除; 企業(yè)員工福利費，在不超過工資薪金支出總額的14%的部分準予扣除。

法律依據《中華人民共和國稅收征收管理法》

第一條 為了加強稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發(fā)展，制定本法。

第二條 凡依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。

第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行;法律授權國務院規(guī)定的，依照國務院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。

征個人所得稅的政策和標準是怎樣的

中華人民共和國個人所得稅法

中華人民共和國主席令第44號

頒布時間2005-10-27發(fā)文單位全國人民代表大會

《全國人民代表大會常務委員會關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》已由中華人民共和國第十屆全國人民代表大會常務委員會第十八次會議于2005年10月27日通過，現予公布，自2006年1月1日起施行。

中華人民共和國主席胡錦濤2005年10月27日

中華人民共和國個人所得稅法

（1980年9月10日第五屆全國人民代表大會第三次會議通過根據1993年10月31日第八屆全國人民代表大會常務委員會第四次會議《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第一次修正根據1999年8月30日第九屆全國人民代表大會常務委員會第十一次會議《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第二次修正根據2005年10月27日第十屆全國人民代表大會常務委員會第十八次會議《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第三次修正）

第一條在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，從中國境內和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。

在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人，從中國境內取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。

第二條下列各項個人所得，應納個人所得稅

一、工資、薪金所得；

二、個體工商戶的生產、經營所得；

三、對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得；

四、勞務報酬所得；

五、稿酬所得；

六、特許權使用費所得；

七、利息、股息、紅利所得；

八、財產租賃所得；

九、財產轉讓所得；

十、偶然所得；

十一、經國務院財政部門確定征稅的其他所得。

第三條個人所得稅的稅率

一、工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為百分之五至百分之四十五（稅率表附后）。

二、個體工商戶的生產、經營所得和對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附后）。

三、稿酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應納稅額減征百分之三十。

四、勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收，具體辦法由國務院規(guī)定。

五、特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

第四條下列各項個人所得，免納個人所得稅

一、省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；

二、國債和國家發(fā)行的金融債券利息；

三、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；

四、福利費、撫恤金、救濟金；

五、保險賠款；

六、軍人的轉業(yè)費、復員費；

七、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；

八、依照我國有關法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；

九、中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；

十、經國務院財政部門批準免稅的所得。

第五條有下列情形之一的，經批準可以減征個人所得稅

一、殘疾、孤老人員和烈屬的所得；

二、因嚴重自然災害造成重大損失的；

三、其他經國務院財政部門批準減稅的。

第六條應納稅所得額的計算

一、工資、薪金所得，以每月收入額減除費用一千六百元后的余額，為應納稅所得額。

二、個體工商戶的生產、經營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。

三、對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除必要費用后的余額，為應納稅所得額。

四、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額。

五、財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額。

六、利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應納稅所得額。

個人將其所得對教育事業(yè)和其他公益事業(yè)捐贈的部分，按照國務院有關規(guī)定從應納稅所得中扣除。

對在中國境內無住所而在中國境內取得工資、薪金所得的納稅義務人和在中國境內有住所而在中國境外取得工資、薪金所得的納稅義務人，可以根據其平均收入水平、生活水平以及匯率變化情況確定附加減除費用，附加減除費用適用的范圍和標準由國務院規(guī)定。

第七條納稅義務人從中國境外取得的所得，準予其在應納稅額中扣除已在境外繳納的個人所得稅稅額。但扣除額不得超過該納稅義務人境外所得依照本法規(guī)定計算的應納稅額。

第八條個人所得稅，以所得人為納稅義務人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。個人所得超過國務院規(guī)定數額的，在兩處以上取得工資、薪金所得或者沒有扣繳義務人的，以及具有國務院規(guī)定的其他情形的，納稅義務人應當按照國家規(guī)定辦理納稅申報?？劾U義務人應當按照國家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報。

第九條扣繳義務人每月所扣的稅款，自行申報納稅人每月應納的稅款，都應當在次月七日內繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。

工資、薪金所得應納的稅款，按月計征，由扣繳義務人或者納稅義務人在次月七日內繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。特定行業(yè)的工資、薪金所得應納的稅款，可以實行按年計算、分月預繳的方式計征，具體辦法由國務院規(guī)定。

個體工商戶的生產、經營所得應納的稅款，按年計算，分月預繳，由納稅義務人在次月七日內預繳，年度終了后三個月內匯算清繳，多退少補。

對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得應納的稅款，按年計算，由納稅義務人在年度終了后三十日內繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。納稅義務人在一年內分次取得承包經營、承租經營所得的，應當在取得每次所得后的七日內預繳，年度終了后三個月內匯算清繳，多退少補。

從中國境外取得所得的納稅義務人，應當在年度終了后三十日內，將應納的稅款繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。

第十條各項所得的計算，以人民幣為單位。所得為外國貨幣的，按照國家外匯管理機關規(guī)定的外匯牌價折合成人民幣繳納稅款。

第十一條對扣繳義務人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續(xù)費。

第十二條對儲蓄存款利息所得征收個人所得稅的開征時間和征收辦法由國務院規(guī)定。

第十三條個人所得稅的征收管理，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定執(zhí)行。

第十四條國務院根據本法制定實施條例。

第十五條本法自公布之日起施行。

哪怕現在你現在解決國有企業(yè)單位執(zhí)行個人所得稅政策的方法比較慢，但是千萬不要過度心急，把目光放長遠，不要用不要用正確的方法去做錯誤的事。以上只是從一般的角度分析了國有企業(yè)單位執(zhí)行個人所得稅政策的問題，目的是為大家指明一個方向，每個人都要根據自己的實際情況選擇實際的方法。

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