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企業(yè)核定征收所得稅需要什么條件

企業(yè)所得稅的征收方式有2種，一種是查賬征收、另一種是核定征收。1、查賬征收是按照“實際利潤額”依照適用稅率計算繳納，而實際利潤額=利潤總額-以前年度待彌補的虧損額-不征稅收入-免稅收入。其中利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-管理費用-銷售費用-財務費用+其他業(yè)務利潤+營業(yè)外收支+投資收益。2、核定征收是按照銷售（營業(yè)）收入*核定所得率*適用稅率計算繳納。其中銷售（營業(yè)）收入包括應稅銷售額、其他業(yè)務收入和視同銷售額，核定所得率是主管稅務機關根據(jù)行業(yè)不同事前設置的（一般幅度處5%-30%之間，不過具體到貴公司應當根據(jù)主管稅務機關確定的所得率計算，適用稅率25%的核定征收不適用20%的稅率。）。

個人獨資公司稅收政策

1、對個人獨資和合伙企業(yè)停征企業(yè)所得稅，只對其投資者的經營所得征收個人所得稅；

2、個人獨資企業(yè)可享受核定征收征稅方式，核定征收分為定額征收、核定應稅所得率征收以及其他合理的征稅方式，其中，實行核定應稅所得率方式的企業(yè)，應納稅所得的計算公式如下

個人所得稅=經營所得*應稅所得率*個稅稅率

申請為小規(guī)模納稅人的個人獨資企業(yè)（核定征收）每年的開票限額為500萬元。如超出500萬元的限額會自動轉為一般納稅人。個人獨資企業(yè)需要繳納的稅種增值稅、附加稅、個人生產經營所得稅可申請核定征收，且分紅時無需再次繳納20%的分紅個稅。

個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以及個人從事其他生產、經營活動，未提供完整、準確的納稅資料，不能正確計算應納稅所得額的，由主管稅務機關核定其應納稅所得額，這也是核定征收的由來。

個人獨資企業(yè)核定征收政策

法律分析根據(jù)國務院的規(guī)定，從2000年1月1日起，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不再繳納企業(yè)所得稅，只對投資者個人取得的生產經營所得征收個人所得稅。凡實行查賬征稅辦法的，其稅率比照“個體工商戶的生產經營所得”應稅項目，適用5%-35%的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅行核定應稅所得率征收方式的，先按照應稅所得率計算其應納稅所得額，再按其應納稅所得額的大小，適用5%-35%的五級超額累進稅率計算征收個人所得稅。投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的(包括參與興辦)，年度終了時，應匯總從所有企業(yè)取得的應納稅所得額，據(jù)此確定適用稅率并計算繳納個人所得稅。其稅收優(yōu)惠為殘疾人員投資興辦或參與投資興辦個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的，殘疾人員取得的生產經營所得，符合各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定的減征個人所得稅條件的，經本人申請、主管稅務機關審核批準，可按各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定減征的范圍和幅度，減征個人所得稅。其申報繳納期限，投資者應納的個人所得稅稅款，按年計算，分月或者分季預繳，由投資者在每月或者每季度終了后7日內預繳，年度終了后3個月內匯算清繳，多退少補。

法律依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》

第十二條 投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的(包括參與興辦，下同)，年度終了時，應匯總從所有企業(yè)取得的應納稅所得額，據(jù)此確定適用稅率并計算繳納應納稅款。

第十三條 投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，根據(jù)本規(guī)定第六條第一款規(guī)定準予扣除的個人費用，由投資者選擇在其中一個企業(yè)的生產經營所得中扣除。

第十四條 企業(yè)的年度虧損，允許用本企業(yè)下一年度的生產經營所得彌補，下一年度所得不足彌補的，允許逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年。投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經營虧損不能跨企業(yè)彌補。

第十五條 投資者來源于中國境外的生產經營所得，已在境外繳納所得稅的，可以按照個人所得稅法的有關規(guī)定計算扣除已在境外繳納的所得稅。

第十六條 企業(yè)進行清算時，投資者應當在注銷工商登記之前，向主管稅務機關結清有關稅務事宜。企業(yè)的清算所得應當視為年度生產經營所得，由投資者依法繳納個人所得稅。前款所稱清算所得，是指企業(yè)清算時的全部資產或者財產的公允價值扣除各項清算費用、損失、負債、以前年度留存的利潤后，超過實繳資本的部分。

《個體工商戶個人所得稅計稅辦法(試行)》

第一條 投資者的費用扣除標準，由各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局參照個人所得稅法“工資、薪金所得”項目的費用扣除標準確定。投資者的工資不得在稅前扣除。

第二條 企業(yè)從業(yè)人員的工資支出按標準在稅前扣除，具體標準由各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局參照企業(yè)所得稅計稅工資標準確定。

第三條 投資者及其家庭發(fā)生的生活費用不允許在稅前扣除。投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產經營費用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費用，不允許在稅前扣除。

(四)企業(yè)生產經營和投資者及其家庭生活共用的固定資產，難以劃分的，由主管稅務機關根據(jù)企業(yè)的生產經營類型、規(guī)模等具體情況，核定準予在稅前扣除的折舊費用的數(shù)額或比例。

個人獨資企業(yè)所得稅核定征收

適用生產經營所得

級數(shù) 全年應納稅所得額 稅率（％）1 不超過5000元的 52 超過5000元至10000元的部分 103 超過10000元至30000元的部分 204 超過30000元至50000元的部分 305 超過50000元的部分 35

所以稅率比較高的。如果是財政補貼的話，想辦法靠這個文件

財政部、國家稅務總局關于專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知

財稅[2011]70號 2011.9.7

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務局、地方稅務局，新疆生產建設兵團財務局：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（國務院令第512號，以下簡稱實施條例）的有關規(guī)定，經國務院批準，現(xiàn)就企業(yè)取得的專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題通知如下：一、企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除：（一）企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件；（二）財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；（三）企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。

二、根據(jù)實施條例第二十八條的規(guī)定，上述不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除；用于支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。

獨資企業(yè)的 核定征收需要什么條件嗎

企業(yè)所得稅的核定征收的條件：

1、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的；

2、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的；

3、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；

4、雖設置賬簿、但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；

5、發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；

6、申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內的企業(yè)（居民企業(yè)及非居民企業(yè)）和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。

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