一諾記賬
2022-12-03 03:31:28
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成立投資公司,然后再以投資公司進行對外投資,而不是個人直接投資入股,主要有以下4點好處。
成立投資公司,以投資公司名義進行收購,兼并等業(yè)務,擴大市場,有利于企業(yè)快速發(fā)展壯大,而且投資公司可以整合資源進行分配,對不同公司進行業(yè)務規(guī)劃,更容易實現總體目標。
3.稅收籌劃的考慮
居民企業(yè)之間分配的股息紅利所得可以享受免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策,而如果以個人名下投資入股,需要繳納20%的分紅稅,除此之外,企業(yè)之間的借款等沒有那么多的限制,而股東如果以個人名義借款,年末未償還是需要視同分紅,繳納個稅的。
4.降低投資風險
舉個例子,張某出資10萬成立一家投資公司(有限公司),張某是大股東;再成立一家1000萬的有限合伙企業(yè),投資公司當有限合伙企業(yè)的GP(普通合伙人),只需要1%的股權也可以100%控制有限合伙企業(yè),其余的股權可以激勵員工,引進人才;再成立一家主體公司,注冊資本1個億,用有限合伙企業(yè)當主體公司的大股東,這種架構,即使主體公司破產,投資公司也只需要承擔10萬元的有限責任。這種架構是目前很多大公司都在使用的股權架構,通過不同類型公司承擔的責任不同,將風險降低到最低。
1、企業(yè)控股權架構設計需要。
先成立投資公司,然后以投資公司的名義設立其他企業(yè),這樣企業(yè)的控股權架構比較簡單明晰。以個人的名義成立投資公司,再以投資公司的名義設立其他企業(yè),并由投資公司對其他企業(yè)進行管理,這樣的股權架構更為合理,所以也是絕大多數企業(yè)同行的做法。如果以個人的名義注冊很多公司,這樣就需要個人股東直接面對這些公司,這顯然不科學合理。
2、有利于企業(yè)快速發(fā)展壯大。
成立投資公司,然后以投資公司的名義對外進行股權投資、收購、兼并,有利企業(yè)快速發(fā)展壯大,提升競爭力和盈利能力。以個人名義直接去兼并收購,顯然不具有這種優(yōu)勢。
3、降低股東個人風險的需要。
以個人名義成立公司,如果個人長期占用公司資金,有可能被征收20%的個人所得稅。如果是一人有限責任公司,股東如果無法證明個人資產與公司自產相互獨立,需要對公司債務承擔連帶責任。成立投資公司,然后以投資公司的名義注冊其他企業(yè),就可以回避上述風險。
4、稅務籌劃的需要。
成立投資公司,然后以投資公司的名義控制其他企業(yè),這樣其他企業(yè)對投資企業(yè)的分紅,免征企業(yè)所得稅。而如果以個人的名義注冊公司,收到的分紅需要繳納20%的個人所得稅。
現在有很多天使投資人都是以個人名義入股的,比如剛剛上市的斗魚直播,第一筆天使投資2000萬就是奧美的董事長以個人名義,私人投資的。
當然也有一些投資人喜歡用公司的名義去投資,這個區(qū)別主要是在資金和管理上。
很多大佬是把投資做成了自己的一個事業(yè),不是自己隨便有閑錢投投。做成事業(yè)后,要投的項目就多了,需要的資金量也多,不是自己個人財產可以支撐的。
特別是做中后期投資的,動輒幾億的資金,不是那么容易拿出來的。所以很多投資人也得去進行募資,而這就需要專門的公司作為主體去做。
投資并不是把錢給出去就完事的,前期需要對項目前景進行研究,投前還要對公司進行盡調。其中還涉及到很多法律、財務等問題,這就需要一個團隊來分擔工作,投資人自己是無法完成的。
雷軍最早做天使的時候,都是以個人名義做投資,那是因為前期都投資給熟人,建立在信任的基礎上。而且投資后基本上也不管,只是在需要幫助的時候,給出一些協(xié)助。
后來因為投資越做越好,雷軍也成立了順為資本,專業(yè)做投資相關的業(yè)務,自己管理的也就少了,專心做小米了。
為什么許多大佬都喜歡成立投資公司去入股企業(yè)而不以個人名義入股?
大佬要投資的項目是非常多的,很多項目都是動輒幾億數十億的投資,即便是大佬,他的資金也不足以支撐他去投資多個項目的,而且在一個項目投入過多的資金,萬一企業(yè)虧損了那損失就非常高了,所以通常大佬們也是要募集資金的,個人當然是沒辦法募集的,只能通過成立投資公司來募資。
投資并不是把錢給對方就行了,在投資的前期,需要對項目進行考察,投資分析、可行性報告等,要對企業(yè)的各方面進行專業(yè)的盡調,這些都需要一個專業(yè)的團隊來完成。
我們都知道,在一個企業(yè)要想達到控股,那么至少要占有51%的股權,對于大型企業(yè)來說51%的股權的價值是非常高的,大佬也不一定能拿出這么多錢,就算能拿的出他也不想把這么多錢放到一個籃子里的。比如某大型企業(yè)A,51%的股權價值是5個億,那么想控股這家企業(yè)最少就要拿出5個億的資金,但是大佬即不想一下拿出這么多的錢又想控股A公司,怎么辦呢?這個時候大佬拉上幾個朋友一起成立B公司共同出這5億資金,大佬只要在B公司占股51%也就是出2億5千5百5十萬,這樣就達到控股A公司的目的了。
這樣做可能是基于多個方面的考慮,具體是因為什么原因,可能每家企業(yè)各有不同。
對于有限責任公司而言,如果通過自然人持股,那么分紅的時候,是先交納25%的企業(yè)所得稅,再繳納20%的股息紅利個稅;而如果這筆錢將來會用于再投資的,可以考慮設立投資公司。因為符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益為免稅收入。
在公司的股權結構設計中,往往會考慮到多個方面的因素。比如,什么類型的企業(yè),所涉及到的稅收不盡相同。有限責任公司,繳納企業(yè)所得稅,而合伙企業(yè),繳納個人所得稅。如果我們設立的是合伙企業(yè),那么要考慮控制權的問題。這個時候普通合伙人(GP)一般是掌握控制權,對合伙企業(yè)債務承擔無限連帶責任,而有限合伙人(LP)一般用于參與分紅,對合伙企業(yè)的債務承擔有限責任。如果設立A公司來作為GP,可以保持住控制權,C企業(yè)作為一個持股平臺,同時,可以通過有限責任公司來隔離風險。
有時候設立多層的公司結構,可以達到資金杠桿的目的。一般情形下,股東要絕對控制公司,那么要占比2/3。那么自然人要控制一家注冊資本100萬的公司,需要出資67萬。而如果通過自然人持股一個投資公司A來控股另一家公司B,則通過出資45萬,就能實現通過A公司控制B公司的效果。
所以,每家公司情況不同,大都是處于稅費、股權結構、風險、控制權和資金等方面的考慮。
股權投資現在的主要主體包括:自然人、合伙制企業(yè)、公司三種主要形式,其組織形式的不同主要是跟國家稅收政策與組織形式有較大的關系,如在 美國合伙制企業(yè)形式 在VC/PE中最多,而在 歐洲公司制最多 ,而在 大陸,也是由公司制向合伙人企業(yè)形式在轉型 ,主要是 稅收優(yōu)惠政策 較多,畢竟在成本上稅收占了相當大的一塊。
現在說自然人投資形式,這個股權投資形式比較少, 稅收原因和投資范圍的限制 都很多。自然人可以選擇注冊一個離岸公司來做,稅收和投資范圍限制都很少,操作也較為方便。
除了以上利弊,還有一點最本源的,在中國法律中, 自然人不是一個法人主體,因此在商業(yè)行為中信譽與責任風險都是最大的,如自然人要承受無限責任,而有限公司卻是有限責任。
但股權投資更好的形式還是合伙制, 合伙制可以避免公司制的雙重納稅 (公司獲得收益繳企業(yè)所得稅,股東分得分紅后繳個人所得稅)的問題。而且合伙制企業(yè)在后續(xù)退出時也會更容易。
1. 法律上
根據《公司法》第20條第3款,“公司股東濫用公司法人獨立地位和股東有限責任,逃避債務,嚴重損害公司債權人利益,應當對公司債務承當連帶責任”的規(guī)定,在滿足以下條件時,公司債權人有權要求股東對公司債務承當連帶責任。
a.股東實施了濫用公司法人的行為,如人格混同、財產混同、虛假股東、不正控制等;
b.上述行為造成了債權人利益的損害
c.公司沒有清償能力
因此,在被投資企業(yè)的法人人格被否定時,即不再承認股東的有限責任,個人身份的股東存在著承擔連帶責任從而導致財產破產的可能,而公司身份的股東,即使承擔連帶責任導致破產也不會連累投資者個人。
2. 稅務上
a. 個人作為股東從被投資企業(yè)分紅時,根據《個人所得稅》第2條、第3條規(guī)定,應按“利息、股息、紅利所得”的稅目,20%的稅率,計算繳納個人所得稅。
b. 公司作為股東從被投資企業(yè)分紅時,根據《企業(yè)所得稅》第26條第2項以及《企業(yè)所得稅實施條例》第83條規(guī)定,居民企業(yè)直接投資與其他居民企業(yè)取得的收益為免稅收入,因此公司取得分紅時,免收企業(yè)所得稅。
c. 個人作為股東轉讓被投資企業(yè)股權時,跟進《個人所得稅》第2條、第3條的規(guī)定,應按“企業(yè)轉讓所得”的稅目,20%的稅率,計算個人所得稅。
d. 公司作為股東轉讓被投資企業(yè)股權時,根據《企業(yè)所得稅實施條例》第16條以及《企業(yè)所得稅》第5條的規(guī)定,轉讓企業(yè)股權時,以賣出價減去買入價的差額,計算企業(yè)所得稅。
因此以公司的名義進行投資,稅負較輕。
我理解是,個人名義是無底限償還,但是用公司入股法律上面對公司破產和股份風險劃分都有明顯的規(guī)定,實際上就是,以公司的資產對破產或者債務承擔風險,不會涉及到個人資產
許多大佬成立投資公司去入股企業(yè),而不是以個人名義入股,這個里面確實是有很多的講究的,下面來給大家揭秘一下。
成立投資公司入股企業(yè)第一個目的就是降低投資風險。這些大佬,身價已經幾十億,上百億,甚至更高了,但是為了保護好自己的財富,當然也需要降低投資風險。
而降低風險最好的辦法就是成立投資公司,大佬們當然是控股,也吸收一些其他股東進來,這樣大佬們的投資風險就能夠大大降低了。
投資風險的降低主要是大佬投資額降低了,本來需要大佬投資一個億的,現在大佬投資5000萬,然后吸收其他股東進來,每個股東投資1000萬,這樣大佬的投資額就降低到5000萬,顯然大佬的投資風險降低了不少。
因此,大佬成立投資公司入股企業(yè),第一個目的就是為了降低投資風險。
大佬成立投資公司,也是為了做好企業(yè)。大佬成立的投資公司,一般都會拉一些大股東進入一起投資企業(yè),而這些大股東往往都是很多方面的專家,而且經營企業(yè)的經驗也都是非常的豐富。
這樣投資公司投資企業(yè)以后,如果企業(yè)有一些關系到發(fā)展大局的事情,大佬們就能夠跟這些股東們商量對策,這樣就可能想出來更好的辦法,也就能夠讓投資的企業(yè)更好的發(fā)展,能夠獲得更多的收益。
因此,大佬成立投資公司,也是為了做好企業(yè)。
大佬成立投資公司,也是為了做大自己的企業(yè)盤子。大佬成立投資公司,只需要保持相對控股,就能夠控制投資公司了。
也就是說大佬可能只需要5000萬甚至更少的資金,就能夠控股一個億的企業(yè),這樣就有利于大佬做大自己的盤子了。
也就是說,有時候,大佬們幾百億的財富,如果通過投資公司等的設立和投資,就有可能控制上千億甚至更大規(guī)模的企業(yè)集團。
而大佬們能夠控制的企業(yè)資產越多,那么可以動用的資源就越多,就可能讓大佬們的資產更好的增值。
因此,大佬們成立投資公司也是為了做大自己的企業(yè)盤子。
綜上所述,大佬們成立投資公司入股企業(yè),首先是為了降低投資風險,第二是為了做好企業(yè),第三也是為了做大自己的企業(yè)盤子。
#理財大賽第三季#
“在目前的經濟環(huán)境中,主要的企業(yè)形式有非公司企業(yè)法人、有限責任公司、股份有限責任公司、個體工商戶、私營獨資企業(yè)、私營合伙企業(yè)”。為便于分析,此處界定被入股對象為公司。 之所以用投資公司名義而不是個人入股其他公司,主要是出于符合《公司法》、募資、風險管控、稅收等多方面考慮。
《公司法》對股東人數有要求“有限責任公司由50人以下組成。股份公司由2-200人以下發(fā)起,且半數以上需在中國境內有住所?!碑敼蓶|數目較多時,可以另成立公司去投資原公司。
個人資金量有限。根據《證券投資基金法》、《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》、《私募投資基金募集行為管理辦法》等規(guī)定,成立投資公司可以進行合法募資。
1、根據《公司法》第三十七條規(guī)定,公司股東具有十一項權利。
如果將相應個人股東列為投資公司的股東,再以投資公司名義入股公司,這些個人股東就不直接參與被入股公司的管理,由投資公司代為執(zhí)行股東權利,派代表參加股東大會。特別是公司內部股權激勵項目,通常都是通過員工持股平臺持股,而不是把他們都直接列入公司股東名冊。想想直接參與管理公司的股東是人數多好?還是人數精簡的好?
2、交易防火墻
1)以投資公司名義入股,若被投公司破產只追責到投資公司。不會追到投資公司的股東。
2)通過投資公司入股公司,被入股公司未來上市后,投資公司的部分股東變動,不會引起上市公司股東變動。
1、權益性投資收益征稅
根據《企業(yè)所得稅》第26條“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益”、《企業(yè)所得稅實施條例》第83條規(guī)定“居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益”為免稅收入。
根據《個人所得稅法》第三條“利息、股息、紅利所得”按20%稅率征稅。持上市公司股票1年以上的減半征收。
2、項目退出征稅
股權轉讓、退出時,參考《國家稅務總局關于企業(yè)轉讓上市公司限售股有關所得稅問題的公告》規(guī)定,繳稅比例是(限售股轉讓收入-限售股原值和合理稅費)*20%。未能提供完整真實的限售股原值憑證的,按該限售股轉讓收入的15%計稅。不同項目退出的損益不能綜合計算。以投資公司名義入股,股權轉讓、退出時,不用馬上交稅轉讓A項目賺了1000萬,轉讓B項目虧損500萬,最終盈利1000-500=500萬,按500萬交稅。
3、股東不想繼續(xù)經營投資公司時,其公司牌照可有償轉讓。
4、其他稅收優(yōu)惠
根據《企業(yè)所得稅》第31條及《企業(yè)所得稅法實施條例》第97條規(guī)定“采取股權投資方式投資于未上市中小高新技術企業(yè),可按該創(chuàng)投企業(yè)對中小高新技術企業(yè)投資額的70%,在股權持有滿兩年的當年抵扣其應納稅所得額;當年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結轉抵扣。”以個人名義投資無法享受此項優(yōu)惠政策。
總結
出于符合《公司法》、募資、風險管控、稅收等多方面考慮,目前大家廣泛采用成立控股公司去入股其他公司。
個人成立投資公司,再通過投資公司入股其他公司,這種操作方法在上市公司或大公司里很常見,有幾個好處
1,稅收優(yōu)惠
個人股東從公司所得的分紅或股息,要交納個人所得稅(從一般企業(yè)分紅交納20%,從上市公司分紅減半交納),而企業(yè)股東從公司所得的分紅或股息,不用交納企業(yè)所得稅,這個差異就很大。
2,投資收益保護
被投資企業(yè)每年實現的利潤,可以在不用交稅的前提下分配給企業(yè)股東,這樣,當被投資企業(yè)一旦出現經營困難需要破產時,已分配的利潤是不參與破產清算的,前期的投資收益即能得到很好的保護,但如果是個人投資者,也能實現這樣的保護,但會產生高額的稅收成本
藝人們熱衷于開公司最大的原因是,他們不局限于自己成名,也不僅僅是為了錢,最主要的還是給了年輕人更多的機會和發(fā)展空間,為娛樂界注入新鮮的血液。
不止這樣,在遇到一些天災人禍時,這些公司都會積極組織成員捐錢捐物,現在的明星都很注重公益事業(yè),成立公司也可以更好地做公益。
此前,楊冪工作室于2013年3月31日在北京啟動的“大制片計劃”中正式與歡瑞世紀影視傳媒股份有限公司以藝人工作室的形式簽約。
2014年10月,楊冪工作室改名為嘉行天下楊冪工作室。楊冪公司也培養(yǎng)了很多有名的藝人,如迪麗熱巴、張云龍、高偉光、劉芮麟、張彬彬、黃夢瑩、祝緒丹、代斯、李婷婷、袁雨萱、莊達菲等。
楊冪也因此被稱為業(yè)界最有良心的老板,因為她的確能給很多資源給新人,捧紅很多的新人。
王一博成立文化科技公司
有的是為了將自己的事業(yè)發(fā)展得更好,體現自己的人生價值,有的則是單純的為了賺錢,但是也不乏有的明星用自己的公司來避稅。
大多數明星成立公司的初衷,是為自己的演藝事業(yè)爭取更多的自主權和選擇權。所以,雖然明星企業(yè)數目龐大,但從行業(yè)分布來看,超過一半的公司處在文化傳媒業(yè)。在排名第二的租賃和商務服務業(yè)企業(yè)中,也有不少是明星用來處理商演活動的公司。
在百度男/女明星人氣榜(2019年第16期)排名前1000的2000位明星中,就有800余位擁有自己的公司。明星公司總數達2800家(包含已注/吊銷的),人均3.5家。大多數明星成立公司的初衷,是為自己的演藝事業(yè)爭取更多的自主權和選擇權。所以,雖然明星企業(yè)數目龐大,但從行業(yè)分布來看,超過一半的公司處在文化傳媒業(yè)。在排名第二的租賃和商務服務業(yè)企業(yè)中,也有不少是明星用來處理商演活動的公司。
1.名義
對于運營來說,如果能有公司名稱,會比個人名稱好很多。畢竟個人名稱是無法把控的,但是公司有地址,有注冊資本,有注冊人,在運營合作
2.業(yè)務
對于個人來說,現在隨著稅制的完善,很多企業(yè)在日常經營中都需要各種相關的發(fā)票和憑證,個人很難提供。公司成立后,可以提供相應的發(fā)票,更有利于日常業(yè)務的實現。
3.責任
對于個人經營來說,他們需要承擔所有的責任,也就是說,他們需要承擔多少錯誤。公司成立后,他們可以有限地承擔責任,這對個人更有利。
4.推廣
個人不允許進入天貓和京東這些平臺,需要有企業(yè)資質才能進入。因此,如果你想進入這些平臺,你需要注冊一家公司。
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一諾記賬介紹:一諾記賬設立于2010年,立足于深圳,服務于全國,經工商局、財務局、稅務局核準成立的工商財稅服務機構,專業(yè)正規(guī)可靠,截止到2021年底在全國已設立16家分公司,致力于為廣大企業(yè)用戶提供完善的財稅解決方案。公司以財務代理、稅收籌劃、稅務審計、記賬報稅、商標注冊、以及代辦注冊海內外公司等多項業(yè)務為主,具備多年的行業(yè)經驗和工商財稅人脈,專業(yè)水平強,辦事效率高,服務質量優(yōu)。公司憑著一支實力雄厚的專業(yè)精英團隊,為廣大企業(yè)客戶提供最優(yōu)質高效的公司注冊、稅務代理、財務代理、商標注冊等疑難問題辦理,一諾記賬累計服務企業(yè)10萬+,獲得了客戶朋友們一致的信賴和好評。