大家都以為小規(guī)模納稅人有什么缺點(diǎn)一開始以為是一時(shí)興起，只是個人情懷的小打小鬧。后來，發(fā)現(xiàn)這儼然成了一種趨勢。因?yàn)樽罱恍┤耍?jīng)常會問一些小規(guī)模納稅人有什么缺點(diǎn)這樣的問題。因此，我抽時(shí)間專門說一下，應(yīng)該了解哪些知識，以及從哪方面入手。

“小規(guī)模納稅人”和“一般納稅人”的利弊是什么？

小微企業(yè)以何種身份納稅，要視其在一定期限內(nèi)的累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額而定。若納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額超過規(guī)定的，即屬于一般納稅人，否則即為小規(guī)模納稅人。1、主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的年銷售額在100萬元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人。2、主要從事貨物批發(fā)零售的年銷售額180萬以上的可以認(rèn)定為一般納稅人。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的，商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的，屬于小規(guī)模納稅人；反之，為一般納稅人。

現(xiàn)在有很多給小微企業(yè)提供的周轉(zhuǎn)經(jīng)營貸款服務(wù)的平臺，比如度小滿金融，度小滿金融將切實(shí)把國家支持小微企業(yè)渡過難關(guān)的號召落到實(shí)處，旗下信貸服務(wù)品牌有錢花全面支持小微生產(chǎn)經(jīng)營，大多數(shù)小微業(yè)主選擇有錢花，滿足小微經(jīng)營周轉(zhuǎn)需求。據(jù)悉，度小滿金融的信貸用戶中，有七成是小微企業(yè)主。截至目前，度小滿金融攜手?jǐn)?shù)十家金融合作伙伴，累計(jì)為小微企業(yè)主發(fā)放數(shù)千億元貸款，資金周轉(zhuǎn)就找度小滿金融，大品牌更安心。

小規(guī)模納稅人好處與一般納稅人的壞處

一般納稅人的好處

1、一般納稅人容易和一般納稅人作生意，通常大公司都是一般納稅人，因此生意容易做大。

2、一般納稅人的財(cái)務(wù)、稅務(wù)、管理要求規(guī)范，財(cái)務(wù)人員要求高，可以減少經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

3、一般納稅人有一定的經(jīng)營實(shí)力才能申請到，因此讓客戶感到值得信任。

4、一般納稅人取得增值稅進(jìn)項(xiàng)票可以抵扣，稅負(fù)比較合理，毛利低一點(diǎn)的生意也可以做，因此生意也容易作大。

企業(yè)要做大買賣，一定要做一般納稅人！

一般納稅人的壞處

一般納稅人要求嚴(yán)格

申請?jiān)鲋刀愐话慵{稅人后，對于賬務(wù)要求更嚴(yán)格，費(fèi)用也增加，如要配備電腦針式打印機(jī)和開票裝置等

一般納稅人與小規(guī)模納稅人比較 有什么優(yōu)勢和缺點(diǎn)？

一般納稅人和小規(guī)模納稅人，前者要同時(shí)達(dá)到銷售額符合標(biāo)準(zhǔn)和會計(jì)核算健全這兩個條件，后者無需受此限制。兩者主要有以下區(qū)別：

1、是生產(chǎn)規(guī)模、銷售收入不同。工業(yè)、修理、修配行業(yè)年收入在50萬元以下的，商業(yè)年收入在80萬元以下的為小規(guī)模納稅人，營業(yè)稅改增值稅納稅人年應(yīng)稅服務(wù)銷售額500萬元及以上；年收入在標(biāo)準(zhǔn)之上且財(cái)務(wù)核算健全，有固定經(jīng)營場所，有專職具備會計(jì)資格的財(cái)務(wù)人員的為一般納稅人。

2.是計(jì)算繳納增值稅方法不同。小規(guī)模納稅人應(yīng)繳納的稅款為全部銷售額（含稅收入÷〈1+3%〉）乘以征收率（3%）；一般納稅人應(yīng)繳納的稅款為全部銷售額乘以適用稅率（17％或13％）減外購貨物所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額。

3.是所用的發(fā) 票種類不同。小規(guī)模納稅人只能領(lǐng)購普通發(fā) 票，不能領(lǐng)購增值稅專用發(fā) 票，如果需要開具增值稅專用發(fā) 票，只能到稅務(wù)機(jī)關(guān)按其適用的征收率（3%）換開；一般納稅人可以申請領(lǐng)購和使用增值稅專用發(fā) 票。

一般納稅人與小規(guī)模相比的優(yōu)缺點(diǎn)體現(xiàn)在以下方面：

1、可以購買專用發(fā) 票和普通發(fā) 票（小規(guī)模納稅人只能買普通發(fā) 票），這樣對于有要求專用發(fā) 票的客戶就能順利成交，爭取更多的客戶；

2、一般納稅人應(yīng)交增值稅是按銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)計(jì)算的，也就是增值額×稅率，當(dāng)銷售微利商品時(shí)，應(yīng)交增值稅就比小規(guī)模納稅人會少很多。

3、一般納稅人由于門檻相對較高，是公司實(shí)力的一種體現(xiàn)，有利于進(jìn)駐上市公司及大型企業(yè)，對于今后整合整個市場供應(yīng)鏈以及相關(guān)上下企業(yè)較小規(guī)模納稅人更有優(yōu)勢，資源也會更加豐富。

主要缺點(diǎn)：

一般納稅人和小規(guī)模納稅人對企業(yè)有什么利弊

一般納稅人和小規(guī)模納稅人對企業(yè)不存在利弊關(guān)系。享受稅收優(yōu)惠政策小規(guī)模納稅人多點(diǎn)。

對于企業(yè)來說要了解一般納稅人和小規(guī)模納稅人，適應(yīng)其身份的變化或需求。

他們的區(qū)別如下

1、主體不同一般納稅人與小規(guī)模納稅人是不能同一增值稅主體的，是一般納稅人就不是小規(guī)模納稅人，是小規(guī)模納稅人就不是一般納稅人，他們是相對應(yīng)的。

2、條件不同小規(guī)模納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額≤500萬元（2018年4月份修改執(zhí)行），不能正確核算增值稅的三大對象（銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)和應(yīng)納稅額），不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料。

而一般納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額＞500萬元，能進(jìn)行健全的會計(jì)核算，能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料。

3、發(fā)票的開具不同小規(guī)模納稅人只能開具征收率增值稅發(fā)票，而一般納稅人可以開具適用的稅率和征收率（指特定項(xiàng)目）的增值稅發(fā)票。

4、申請代 開專用發(fā)票不同小規(guī)模納稅人可以自愿選擇自行領(lǐng)用開具增值稅專用發(fā)票，也可以向稅務(wù)局申請代 為開具增值稅專用發(fā)票。一般納稅人必須自行領(lǐng)用開具增值稅專用發(fā)票。

5、納稅申報(bào)期不同小規(guī)模納稅人一般按季申報(bào)，而一般納稅人按月申報(bào)。

6、享受優(yōu)惠政策不同小規(guī)模納稅人可以享受增值稅減免額稅收優(yōu)惠，而一般納稅人則不可以。享受增值稅即征即退稅優(yōu)惠政策的企業(yè)必須是一般納稅人。

7、應(yīng)交增值稅的計(jì)算不同小規(guī)模納稅人按銷售額乘以征收率計(jì)算納稅，而一般納稅人適用稅率，按銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的差額納稅。

8、會計(jì)處理不同小規(guī)模納稅人，成本價(jià)款金額全額即價(jià)稅合計(jì)進(jìn)入成本。一般納稅人進(jìn)價(jià)部分進(jìn)入成本，稅額部分計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額，即“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額”賬戶。

一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人，有哪些利弊

弊端

1、轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人后，只能接收增值稅普通發(fā)票，即使接收到增值稅專用發(fā)票也不得抵扣；

2、連續(xù)12個月的銷售額不得突破500萬，銷售額受到限制。

優(yōu)勢

1、轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人后稅率降為3%；

2、、小規(guī)模納稅人可以享受所得稅優(yōu)惠政策。

小規(guī)模納稅人納稅

小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。其應(yīng)納稅額計(jì)算方式為

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

由于小規(guī)模納稅人在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，一般只能開具普通發(fā)票，取得的銷售收入均為含稅銷售額。所以在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計(jì)算應(yīng)納稅額。

小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，按下列公式計(jì)算銷售額

銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)[7]

開具發(fā)票

小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，不可以開具增值稅專用發(fā)票。但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以為其代開增值稅專用發(fā)票。

稅額減免

2019年，從海南省財(cái)政廳獲悉，海南對增值稅小規(guī)模納稅人8種稅費(fèi)按50%稅額幅度減征。

海南省財(cái)政廳等部門印發(fā)的《關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人按50%幅度減征相關(guān)稅費(fèi)的通知》表明

小規(guī)模納稅人有什么缺點(diǎn)的問題就為大家講解完了，其實(shí)小規(guī)模納稅人有什么缺點(diǎn)并不難，難的是自己不能去克服困難，能夠堅(jiān)持下去等等，這是很多人都需要去克服的問題。所以，以上關(guān)于小規(guī)模納稅人有什么缺點(diǎn)的內(nèi)容一定能幫到你，如果你覺得很實(shí)用，那就趕緊收藏轉(zhuǎn)發(fā)吧！

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